Отражение начисления ндс для чего нужен

Отражение начисления НДС в 1С 8.3

Елена Мамукова

От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Автоматизация бухгалтерского учета

Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

Каждая фирма (или ИП), работающая на общей системе налогообложения (далее – ОСН), часто сталкивается с вопросами отражения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в учете. Они возникают как при начислении, вычете, восстановлении НДС, так и в случаях возмещения и уплаты налога. В данной статье мы рассмотрим порядок отражения НДС в бухгалтерском и налоговом учете в 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0).

Зачастую отображение зачисления и уплаты НДС в 1С 8.3 ведется автоматом на базе документов, которые вносятся пользователями в программу. В целях бухгалтерского учета в 1С предусмотрены специальные счета (19, 68), а в целях налогового – ряд регистров накопления (НДС начисленный, НДС продажи, НДС с авансов и т.д.). Проводки и записи в регистрах формируются документами типовой конфигурации (Реализация, Корректировка, Счет-фактура выданный).

В ряде случаев, когда типовые документы не позволяют нам корректно отразить начисление НДС, у нас есть возможность ручной корректировки или отражения налога. Для этого, мы используем документ «Отражение начисления НДС». Он создан, в основном, для отображения зачислений по регистрам, но способен и сгенерировать проводки учета НДС. Помимо этого он необходим:

  • Для зачисления НДС вручную;
  • При «упрощенке» НДС задается в учетной политике. Зачисление НДС по предварительным оплатам покупателей, а также весь учет сложных вариантов реализации без НДС и по ставке 0%;
  • Для правки НДС реализации, если в программе не установлено, что правки отражаются специальными документами (не рекомендуется).

Для примера рассмотрим ситуацию: Организация «Торговый дом «Комплексный» заказала «сувенирку» с логотипом компании для раздачи в рекламных целях*. При проведении «Поступления товаров и услуг» формируются проводки (Рис.1)

Отметим, если раздается рекламная продукция стоимостью свыше 100 руб., то суммы входного НДС могут быть заявлены к налоговому вычету в общеустановленном порядке. Если стоимость не превышает 100 руб., то суммы входного НДС должны быть учтены в ее стоимости (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Рис.1 При проведении «Поступления товаров и услуг» формируются проводки

Рис.1 При проведении «Поступления товаров и услуг» формируются проводки

Этим же документом регистрируется «Счет-фактура полученный».

Рис.2 Счет-фактура полученный

Рис.2 Счет-фактура полученный

На базе регистра накопления «НДС предъявленный» из «Поступления товаров и услуг» заполнено «Формирование записей книги покупок».

Рис.3 Формирование записей книги покупок

Рис.3 Формирование записей книги покупок

Он генерирует проводки по учету НДС к вычету и регистр накопления «НДС «Покупки» для заполнения налоговой декларации по НДС.

Рис.4 Проводки по учету НДС к вычету и регистр накопления «НДС «Покупки»

Рис.4 Проводки по учету НДС к вычету и регистр накопления «НДС «Покупки»

13 июля 2018 года в рамках участия в выставке сувенирная продукция в рекламных целях была передана неопределенному кругу лиц.

Рис.5 13 июля 2018 года в рамках участия в выставке сувенирная продукция в рекламных целях была передана неопределенному кругу лиц

Рис.5 13 июля 2018 года в рамках участия в выставке сувенирная продукция в рекламных целях была передана неопределенному кругу лиц

Отражено списание рекламных материалов.

Рис.6 Отражено списание рекламных материалов

Рис.6 Отражено списание рекламных материалов

Сгенерированы проводки на «Требование-накладная». Для выполнения операции зачисления НДС при передаче материалов в рекламных целях надо сделать «Отражение начисления НДС» (раздел «Операции»-«НДС»).

Рис.7 Отражение начисления НДС

Рис.7 Отражение начисления НДС

В журнале документов с помощью «Создать» формируем новый документ.

Рис.8 В журнале документов с помощью «Создать» формируем новый документ

Рис.8 В журнале документов с помощью «Создать» формируем новый документ

При заполнении закладки «Главное» следует исходить из того, что на основании этого документа будет формироваться документ «Счет-фактура выданный», и согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 01.03.2005 № 03-04-11/43), при безвозмездной передаче в рекламных целях товаров физическим лицам в счете-фактуре следует проставлять прочерки в строках «Грузополучатель и его адрес», «Покупатель», «Адрес», «ИНН/КПП покупателя».

Для таких операций можно:

  • В поле «Контрагент» указать некую организацию «-» (прочерк), предварительно внеся ее в справочник «Контрагенты»;
  • В поле «Договор» указать формальный реквизит договора (например, «Выставка, июль 2018г»).

Также на закладке «Главное» следует:

  • В поле «Код вида операции» указать значение «10», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ/оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе;
  • В строке «Формировать проводки» проставить флажок для формирования проводок по начислению НДС.

Для отражения НДС в книге продаж по умолчанию автоматом будет установлен флажок в строке «Использовать как запись книги продаж».

На закладке «Товары и услуги» по кнопке «Добавить» следует внести необходимую информацию.

Рис.9 На закладке «Товары и услуги» по кнопке «Добавить» следует внести необходимую информацию

Рис.9 На закладке «Товары и услуги» по кнопке «Добавить» следует внести необходимую информацию

В результате проведения в регистре бухгалтерского учета формируется запись.

Рис.10 В результате проведения в регистре бухгалтерского учета формируется запись

Рис.10 В результате проведения в регистре бухгалтерского учета формируется запись

Также формируется запись в регистр накопления «НДС продажи».

Рис.11 Регистр накопления «НДС продажи»

Рис.11 Регистр накопления «НДС продажи»

На основании записей этого регистра формируется книга продаж за II квартал 2018 года.

Рис.12 Книга продаж за II квартал 2018 года

Рис.12 Книга продаж за II квартал 2018 года

Для выставления счета-фактуры на переданные в рекламных целях товары нажимаем на «Выписать счет-фактуру» внизу окна с «Отражением начисления НДС», при этом счет-фактура создается автоматом и вносится регистрационная запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Таким образом, ручное отражение в 1С начисления и уплаты НДС возможно оформлять в случаях отсутствия «первички» по реализации, отражения в текущем периоде «забытой» реализации прошлого периода или при расходовании ценностей в индивидуальных целях.

Регистр НДС предъявленный

Регистр накопления НДС предъявленный является промежуточным, в нем осуществляется накопление информации о статусе и суммах входящего НДС:

  • предъявленных поставщиками и подрядчиками;
  • уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ;
  • начисленных организацией при выполнении строительно-монтажных работ хозяйственным способом;
  • и т.д.

В бухгалтерском учете входящий НДС учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям», но несмотря на это, именно по данным регистра НДС предъявленный можно определить, выполнены в программе условия для принятия НДС к вычету или пока нет.

Если сальдо по счету 19 не совпадает с остатками по регистру НДС предъявленный, то может образоваться ошибка по «зависшему» НДС.

Запись вида движения Приход

На принимаемые к учету суммы налога при проведении документов поступления в регистр вводятся записи с видом движения Приход . Такая запись – это потенциальная запись в книгу покупок. Она «ждет» выполнения всех условий для права на принятие НДС к вычету в программе.

По накладной № 125 от 16.01.2018 поступили товары от поставщика ООО «Компьютерс Лаб» на сумму 3 204 880 руб. (в т.ч. НДС 488 880 руб).

При оприходовании товаров по документу Поступление (акт, накладная) программа сформировала запись вида движения Приход в регистр НДС предъявленный на сумму входящего НДС.

Подробнее в статьях:

Запись вида движения Расход

Входящий НДС снимается с учета из регистра при проведении документов:

При их проведении в регистр вводятся записи с видом движения Расход . Такая запись означает, что выполнены условия для принятия НДС к вычету или НДС списывается и не будет приниматься к вычету.

НДС принимается к вычету

  • товары (работы, услуги) должны быть приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
  • в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
  • товары (работы, услуги) приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

При принятии НДС к вычету в регистр вносится запись вида Расход , она образуется при проведении документов:

    — с выставленным флажком Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения ; PDF
  • Формирование записей книги покупок – если ведется раздельный учет НДС в программе или в счет-фактуре полученный ранее не был установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения . PDF

При поступлении товара от поставщика ООО «Компьютерс Лаб» был зарегистрирован входящий счет-фактура № 125 от 16.01.2018.

Все условия для принятия НДС к вычету выполнены, поэтому бухгалтер в документе Счет-фактура полученный на поступление установил флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения .

При проведении документа программа сформировала запись вида движения Расход в регистр НДС предъявленный на сумму входящего НДС, принимаемого к вычету.

Параллельно сделана регистрационная запись для отражения вычета НДС в книге покупок в регистр НДС Покупки .

Списание НДС

Нужно заметить, что принятие НДС к вычету – это право налогоплательщика, и не всегда он хочет им воспользоваться. Часто бухгалтер принимает решение не принимать входящий НДС к вычету, а списать его на расходы.

Для списания НДС в 1С существует специальный регламентный документ Списание НДС: раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать – Списание НДС .

Этот документ сторнирует в регистре НДС предъявленный движение вида Приход , т. е. осуществляется запись с отрицательными суммами.

Бухгалтер решает списать НДС по накладной № 20 от 10.01.2018 от поставщика «Цветочная симфония». PDF

Документ формирует проводку на списание НДС по БУ и списывает НДС по регистру НДС предъявленный .

Теперь программа не будет «следить» за выполнением условий для вычета по НДС. При списании НДС из регистра НДС предъявленный параллельной записи в регистр НДС Покупки не будет.

Порядок заполнения полей

В регистре НДС предъявленный осуществляется хранение следующей информации:

Вид движения

Вид движения бывает двух видов Приход и Расход :

  • Приход – вносит записи в регистр по учету входящего НДС;
  • Расход – вносит записи в регистр при приятии НДС к вычету.

Регистратор

Примеры документов, которые в 1С формируют записи в регистр НДС предъявленный :

Полный список документов, проведение которых может формировать движения в регистре смотрите здесь. PDF

Счет-фактура

Документ, которым отражено принятие к учету входящего НДС.

Вид ценности

Вид ценности, к которой относится сумма налога. Это значение определяется по регистратору и зависит от вида документа и вида операции. Значения видов ценностей предопределены в 1С и выставляются при проведении документов автоматически:

Полный список видов ценностей смотрите здесь. PDF

Ставка НДС

Указывается ставка, по которой исчислена сумма налога.

Счет учета НДС

Указывается счет учета входящего НДС.

Поставщик

Указывается контрагент, предъявивший к уплате сумму налога.

Сумма без НДС

Указывается стоимость покупки без налога.

Указывается сумма налога.

Дата события

Указывается дата, когда произошло событие, сделавшее запись в регистр. Совпадает с датой регистратора.

Событие

Указывается событие, с которым связана запись в регистре. События предопределены в 1С и выставляются при проведении документов автоматически:

Полный список событий смотрите здесь. PDF

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    В данной публикации рассмотрим регистр накопления Расходы при УСН. Изучив..В отчете Регистр налогового учета по НДФЛ (Налоги и взносы..

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

НДС в 1С 8.3 — учет, как сформировать пошагово

Основные настройки по учету НДС в 1С 8.3 устанавливаются в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка НДС .

Раздельный учет НДС

В 1С есть 2 варианта раздельного учета НДС:

  • с помощью регистра НДС по косвенным расходам ;

  • с помощью субконто Способы учета НДС на счетах учета входящего НДС.

Счет учета НДС

Счет учета НДС по реализации в 1С 8.3 — что ставить? Что при поступлении, что при реализации, счет устанавливается автоматически согласно настройкам в регистре сведений Счета учета номенклатуры или в зависимости от используемых документов. Но при необходимости его всегда можно откорректировать.

Если реализуются ТМЦ, т. е. реализация осуществляется по основному виду деятельности, тогда устанавливается счет 90.03 «Налог на добавленную стоимость». Если же реализуется основное средство или материалы, доходы по которым отражаются на счете 91.01 «Прочие доходы», то счет НДС устанавливается как 91.02 «Прочие расходы».

Какие проводки формирует 1С по НДС при оформлении комиссии банка? Каким документом отразить услуги банка, если они облагаются НДС?

Документы по учету услуг банка в 1С могут быть различными. На выбор конкретного документа влияют следующие критерии:

  • облагается ли услуга НДС;
  • нужно ли поручение клиента на списание суммы комиссии или в договоре с банком предусмотрено автоматическое списание;
  • к каким расходам в НУ относятся услуги банка.

Представим варианты оформления в 1С услуг банка в зависимости от рассмотренных критериев:

Поэтому, если услуги банка облагаются НДС, то они оформляются аналогично поступлению обычных сторонних услуг документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт). При этом проводки в 1С по НДС с комиссии банка будут следующими: Дт 19.04 Кт 76.09.

Учет НДС в 1С

Учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия осуществляется автоматически при занесении первичных документов:

Но иногда бывают ситуации, когда необходимо:

  • предъявить НДС к вычету вручную, для этого используйте документ Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету .

  • начислить НДС вручную, для этого предназначен документ Отражение начисления НДС в разделе Операции — НДС — Отражение начисления НДС .

Отражение НДС к вычету в 1С 8.3: как заполнить

Рассмотрим заполнение документа на примере.

Организация заключила договор с ООО «Хороший поставщик» на выполнение монтажа оборудования на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

30 июня подрядчик осуществил монтаж оборудования и на полную сумму выставил акт и СФ на выполнение работ.

Вычет входящего НДС в сумме 18 000 руб. отражен в декларации по НДС за 2 квартал.

В 4 квартале получено требование от ИФНС о «разрыве» в цепочке. В связи с этим бухгалтер аннулировал вычет НДС за 2 квартал.

Аннулируйте вычет документом Отражение НДС к вычету в разделе Операции — НДС — Отражение НДС к вычету .

На вкладке Главное заполните:

  • Контрагент — поставщик или прочий контрагент, входящий НДС, по которому принимается к вычету или аннулируется этот вычет. В нашем примере — ХОРОШИЙ ПОСТАВЩИК ООО (контрагент, по которому возник разрыв).
  • Договор — договор с контрагентом, по которому оформляется операция.
  • Документ расчетов — документ поступления или оплаты, по которому принимается к вычету НДС или аннулируется вычет. Данное поле может быть не заполнено, если первичный документ не введен в базу. В нашем примере — Поступление от 30.06.2018, т. к. именно по этому поступлению НДС принят к вычету и его нужно аннулировать.
  • Флажок Использовать как запись книги покупок — если его установить, запись отразится в книге покупок этим документом. Если флажок не устанавливаете, то вычет НДС оформите документом Формирование записей книги покупок .
  • Установка Флажка Формировать проводки позволяет сформировать проводку Дт 68.02 Кт 19.04. Счет НДС устанавливаем на вкладке Товары и услуги .
  • Флажок Запись дополнительного листа за период — устанавливается. Указывается период, только если запись должна попасть в доп. лист, как в нашем примере.
  • Флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру — если установлен, то новый счет-фактура не создается, запись делается по счету-фактуре к документу расчетов. Если не установлен, то необходимо ввести данные счета-фактуры внизу формы.

На вкладке Товары и услуги отразите Виды ценностей , по которым отражается НДС к вычету, Сумму и Счет учета НД С.

В нашем примере аннулируется вычет НДС, поэтому сумма указывается с минусом.

На вкладке Документы оплаты покажите, когда была осуществлена оплата, если эти данные необходимы для вычета, например, при авансах.

Декларация по НДС в 1С 8.3 как сформировать пошагово

Как сделать отчет по НДС в 1С 8.3? Рассмотрим пошаговую инструкцию проверки НДС и формирование декларации по НДС в 1С 8.3.

В 1С появился помощник по формированию отчетности НДС, в котором можно сразу проверить учет, ввести все регламентные документы и сформировать декларацию. Запустите его в разделе Отчеты — НДС — Отчетность по НДС .

Все действия по НДС можно разбить на несколько шагов:

Настройки и введение первичных документов были рассмотрены выше. Здесь мы рассмотрим последние 4 шага при формировании декларации по НДС в 1С 8.3.

Формирование регламентных операций по НДС

Формирование регламентных операций по НДС в 1С 8.3 может быть выполнено в 2-х вариантах:

  • Простой помощник помогает рассчитать налог и при необходимости перенести вычеты, сформировав автоматически все регламентные операции. По кнопке Рассчитать происходит проверка учета НДС, расчет налога и формирование регламентных операций. Все рассчитанные суммы отразятся в соответствующих блоках, по которым можно перейти и увидеть их расшифровку.

Простой помощник имеет некоторые ограничения: им можно воспользоваться, только если вы ведете простой учет НДС в 1С 8.3 (покупка, продажа внутри страны, авансы). Если есть строительно-монтажные работы, раздельный учет НДС, экспорт, импорт, налоговые агенты и др., можно использовать только сложный помощник.

  • Сложный помощник позволяет полностью вручную сформировать все регламентные операции. Выполненные операции помечаются зеленым флажком.

В простом помощнике нет ссылки на экспресс-проверку учета НДС. Если возникают какие-то ошибки, программа автоматически оповестит об этом. Но Бухэксперт8 рекомендует не пренебрегать проверками и проверить еще раз все самостоятельно, сначала переходя по ссылкам в сумме, потом осуществив проверку в разделе Отчеты — Анализ учета — Анализ учета по НДС и Отчеты — Анализ учета — Экспресс-проверка . Особое внимание обратите на перенесенные вычеты.

Если вас не устроило автоматическое распределение вычетов, то можете всегда из простого помощника перейти в сложный. Для этого перейдите в регламентные операции по НДС по ссылке Регламентные операции помощника по НДС. В документе Формирование записей книги покупок нажмите кнопку Изменить .

После этого заполните данный документ как вам необходимо. Вид помощника при этом сразу изменится на сложный, где все операции и проверки выполняются вручную.

Если решите снова вернуться в простой помощник, то просто пометьте на удаление созданный документ Формирование записей книги покупок .

Представление отчетности по НДС

Декларацию по НДС в 1С 8.3 создайте по кнопке Сформировать декларацию . Здесь же по ссылкам можно перейти и распечатать книгу покупок, продаж и т. д.

Оплата налога НДС

Помощник в 1С 8.3 подскажет, сколько и до какого срока необходимо уплатить НДС, а также поможет сформировать платежное поручение на уплату налога по кнопке Оплатить .

Сверка с ФНС по НДС

По кнопке Запросить сверку с ФНС можно провести сверку расчетов по НДС с налоговыми органами.

Для проведения сверки нужно, чтобы была подключена 1С: Отчетность .

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .Формирование книги покупок и книги продаж в 1С 8.3 —.Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет.В данной статье мы пошагово рассмотрим весь цикл расчетов с.

(8 оценок, среднее: 4,38 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Оцените статью:
[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]
Добавить комментарий